Zarządzenie Nr W.120.3.2021 Wójta Gminy Lipno z dnia 23 kwietnia 2021 r. w sprawie zasad ewidencji i prowadzenia ksiąg rachunkowych w związku z realizacją zadania
Zarządzenie Nr W.120.3.2021
Wójta Gminy Lipno
z dnia 23 kwietnia 2021 r.
w sprawie: zasad ewidencji i prowadzenia ksiąg rachunkowych w związku z realizacją zadania pn: "Budowa gminnego żłobka w Wilkowicach"
Na podstawie:
1. Art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2021 r. poz. 217 ze zm.),
2. Art. 62 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 tekst jedn. Dz. U. z 2021 r. poz. 75),
3. Art. 109i ust. 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pray (Dz. U. z 2020 r. poz. 1409 ze zm.),
4. Programu kompleksowego wsparcia dla rodzin „Za życiem” (ustanowiony na podstawie uchwały nr 160 Rady Ministrów z dnia 20 grudnia 2016 r. w sprawie programu kompleksowego wsparcia dla rodzin „Za życiem” (M.P. poz. 1250)), priorytet II Wczesne wspomaganie rozwoju dziecka i jego rodziny, działanie 2.5. Dofinansowanie zapewniające funkcjonowanie miejsc opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 posiadających orzeczenie o niepełnosprawności lub wymagających szczególnej opieki,
5. Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2021 r. poz. 305), zwanej dalej „ufp”,
6. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jedn. Dz. U. z 2020 r. poz. 342),
7. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U z 2014 r. poz. 1053 ze zm.),
8. Ustawy z dnia 11 września 2019 r. Prawo zamówień publicznych (z. U. z 2019. poz. 2019 ze zm.),
9. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu finansowania inwestycji z budżetu państwa (Dz. U. Nr 238. poz. 1579).
zarządza się, co następuje:
§ 1. 1. Środki finansowe na realizację projektu będą przekazane przez Województwo Wielkopolskie w formie dotacji celowej na współfinansowanie projektów w części nie przekraczającej 80 % wartości kosztów realizacji zadania.
2. Gmina Lipno jest zobowiązana prowadzić na wydzielonych kodem rachunkowym kontach ewidencję księgową dotyczącą realizacji zadania - utworzenia w 2021 r. nowych miejsc w instytucjach opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 pn.: „Budowa gminnego żłobka w Wilkowicach” - księgując operacje dotyczące zadania stosować oznaczenie konta kodem rachunkowym o symbolu „224”.
3. Okresem obrachunkowym jest: okres od 1 stycznia do 31 grudnia każdego roku kalendarzowego.
4. W celu prawidłowego ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych ewidencję księgową (dekretację) realizowanych operacji prowadzić będzie na szczeblu Gminy – „Organu” i na szczeblu jednostki organizacyjnej - Urzędu Gminy- obsługującej zadanie - pracownik na stanowisku księgowości budżetowej.
5. System ewidencji księgowej (FKB+) w Urzędzie Gminy umożliwi wyodrębnienie z systemu księgowego odpowiednich kont syntetycznych i analitycznych (księga pomocnicza) dla realizacji zadania.
6. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych są takie same jak dla Urzędu Gminy Lipno. Konta syntetyczne (symbole i nazwy) wynikają z przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 września 2017 roku w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2020 r. poz. 342) oraz przepisów wewnętrznych ustalających politykę rachunkowości gminy.
7. Do dokonywania ewidencji zdarzeń gospodarczych w trakcie realizacji zadania ustala się następujące wyodrębnione konta księgowe dla:
1) Budżetu Gminy Lipno - „Organu”:
a) „133 - Rachunek budżetu”
b) „134 - Kredyty bankowe”,
c) „140 – środki pieniężne w drodze”,
d) „224 – Rozrachunki budżetu",
e) „260 – Zobowiązania finansowe”,
f) „901 - Dochody budżetu”,
g) „902 – Wydatki budżetu”,
h) „960 – Skumulowany wynik budżetu”,
i) „961 – Wynik wykonania budżetu”,
2) Jednostka - Urząd Gminy Lipno:
a) „080 – Środki trwałe w budowie (inwestycje)”,
b) „129 – Rachunek bieżący jednostki budżetowej – Dochody”,
c) „130 – Rachunek bieżący jednostki budżetowej- Wydatki”,
d) „201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”,
e) „224 – Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich”,
f) „245 – Wpływy do wyjaśnienia”,
g) „720 - Przychody z tyt. dochodów budżetowych”,
h) „751- Koszty finansowe”,
i) „800 – Fundusz jednostki”,
j) „810 - Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje”,
k) „860 – Wynik finansowy”,
3) Klasyfikując i księgując wydatki na zadania i projekty stosować oznaczenie liczbowe wpisywane po kodzie rachunkowym projektu:
a) „1” – oznacza wydatki kwalifikowalne z dotacji,
b) „2” – oznacza wydatki kwalifikowalne wkład Gminy,
c) „0”- oznacza wydatki pozostałe niekwalifikowalne.
4) Pozostałe konta i ich funkcjonowanie zgodnie z obowiązującymi planami kont dla budżetu i jednostki.
8. Podstawą zaewidencjonowania zdarzeń gospodarczych będą m.in. następujące dokumenty: Faktura VAT, Faktura korygująca VAT, wyciągi bankowe, sprawozdania okresowe, polecenie księgowania oraz dokumenty o równoważnej wartości dowodowej.
9. Zgodnie z przepisami o sprawozdawczości budżetowej będą sporządzane sprawozdania budżetowe.
10. Ponoszone przez Gminę Lipno wydatki zostaną podzielone na kwalifikowalne z dotacji i kwalifikowalne wkład Gminy oraz niekwalifikowalne zgodnie z zapisami umów udzielenia dotacji.
11. Pracownik Referatu Inwestycyjnego dokonując opisu merytorycznego faktur VAT lub innych dokumentów będących podstawą wydatków w ramach poszczególnych projektów dokonuje podziału kosztów na kwalifikowalne i niekwalifikowalne oraz wskazuje kwoty kosztów kwalifikowalnych z dotacji i kwalifikowalnych będących wkładem Gminy.
12. Koszty, rozrachunki, wydatki należy wyodrębniać w księgach rachunkowych od momentu powstania zdarzenia. Zaewidencjonowanie tych zdarzeń na wyodrębnionych kontach kosztów i wydatków, z uwzględnieniem wskazanej klasyfikacji budżetowej winno nastąpić w momencie powstania wydatku, w tym także tej części wydatków, które podlegają refundacji niezależnie od tego, w jakim okresie ta refundacja nastąpi.
§ 2. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy.
§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą obowiązującą od dnia 21 kwietnia 2021 r.
|
Wójt Gminy Lipno |