Zarządzenie Nr W.120.9.2021 Wójta Gminy Lipno z dnia 28 maja 2021 r. w sprawie zasad ewidencji i prowadzenia ksiąg rachunkowych w związku z realizacją zadania pn: "Budowa hali sportowej przy Szkole Podstawowej w Wilkowicach"
Zarządzenie Nr W.120.9.2021
Wójta Gminy Lipno
z dnia 28 maja 2021 r.
w sprawie: zasad ewidencji i prowadzenia ksiąg rachunkowych w związku z realizacją zadania pn: "Budowa hali sportowej przy Szkole Podstawowej w Wilkowicach"
Na podstawie:
1. Rozporządzenia Ministra Sportu i Turystyki z dnia 12 sierpnia 2019 r. w sprawie przekazywania środków z Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej (Dz. U. z 2019 r. poz. 1638),
2. Art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2021 r. poz. 217 ze zm.),
3. Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2021 r. poz. 305), zwanej dalej „ufp”,
4. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jedn. Dz. U. z 2020 r. poz. 342),
5. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U z 2014 r. poz. 1053 ze zm.),
6. Ustawy z dnia 11 września 2019 r. Prawo zamówień publicznych (z. U. z 2019. poz. 2019 ze zm.),
7. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu finansowania inwestycji z budżetu państwa (Dz. U. Nr 238. poz. 1579).
zarządza się, co następuje:
§ 1. 1. Środki finansowe na realizację zadania będą przekazane przez Ministerstwo Kultury, Dziedzictwa Narodowego i Sportu w formie dofinansowania ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej na współfinansowanie projektu w części stanowiącej nie więcej niż 40,7% całkowitej wartości wydatków związanych z realizacją zadania inwestycyjnego, określonej w ust 1 oraz nie więcej niż 50% podstawy określenia wysokości dofinansowania, określonej w ust 2 umowy o dofinansowanie zadania inwestycyjnego.
2. Gmina Lipno jest zobowiązana prowadzić na wydzielonych kodem rachunkowym kontach ewidencję księgową dotyczącą realizacji zadania inwestycyjnego pn.: „Budowa hali sportowej przy Szkole Podstawowej w Wilkowicach” - księgując operacje dotyczące zadania inwestycyjnego stosować oznaczenie konta kodem rachunkowym o symbolu „225”.
3. Okresem obrachunkowym jest: okres od 1 stycznia do 31 grudnia każdego roku kalendarzowego.
4. W celu prawidłowego ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych ewidencję księgową (dekretację) realizowanych operacji prowadzić będą na szczeblu Gminy – „Organu” i na szczeblu jednostki organizacyjnej - Urzędu Gminy- obsługującej zadanie inwestycyjne - pracownicy referatu finansowego.
5. System ewidencji księgowej (FKB+) w Urzędzie Gminy umożliwi wyodrębnienie z systemu księgowego odpowiednich kont syntetycznych i analitycznych (księga pomocnicza) dla realizacji zadania inwestycyjnego.
6. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych są takie same jak dla Urzędu Gminy Lipno. Konta syntetyczne (symbole i nazwy) wynikają z przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 września 2017 roku w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2020 r. poz. 342) oraz przepisów wewnętrznych ustalających politykę rachunkowości gminy.
7. Do dokonywania ewidencji zdarzeń gospodarczych w trakcie realizacji zadania inwestycyjnego ustala się następujące wyodrębnione konta księgowe dla:
1) Budżetu Gminy Lipno - „Organu”:
a) „133 - Rachunek budżetu”
b) „134 - Kredyty bankowe”,
c) „140 – środki pieniężne w drodze”,
d) „224 – Rozrachunki budżetu",
e) „260 – Zobowiązania finansowe”,
f) „901 - Dochody budżetu”,
g) „902 – Wydatki budżetu”,
h) „960 – Skumulowany wynik budżetu”,
i) „961 – Wynik wykonania budżetu”,
2) Jednostka - Urząd Gminy Lipno:
a) „080 – Środki trwałe w budowie (inwestycje)”,
b) „129 – Rachunek bieżący jednostki budżetowej – Dochody”,
c) „130 – Rachunek bieżący jednostki budżetowej- Wydatki”,
d) „201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”,
e) „224 – Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich”,
f) „245 – Wpływy do wyjaśnienia”,
g) „720 - Przychody z tyt. dochodów budżetowych”,
h) „751- Koszty finansowe”,
i) „800 – Fundusz jednostki”,
j) „810 - Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje”,
k) „860 – Wynik finansowy”,
3) Klasyfikując i księgując wydatki na zadania i projekty stosować oznaczenie liczbowe wpisywane po kodzie rachunkowym projektu:
a) „1” – oznacza wydatki kwalifikowalne z dotacji,
b) „2”- oznacza wydatki pozostałe niekwalifikowalne.
4) Pozostałe konta i ich funkcjonowanie zgodnie z obowiązującymi planami kont dla budżetu i jednostki.
8. Podstawą zaewidencjonowania zdarzeń gospodarczych będą m.in. następujące dokumenty: Faktura VAT, Faktura korygująca VAT, wyciągi bankowe, sprawozdania okresowe, polecenie księgowania oraz dokumenty o równoważnej wartości dowodowej.
9. Zgodnie z przepisami o sprawozdawczości budżetowej będą sporządzane sprawozdania budżetowe.
10. Ponoszone przez Gminę Lipno wydatki zostaną podzielone na kwalifikowalne z dotacji zgodnie z zapisami umów udzielenia dofinansowania i niekwalifikowalne.
11. Pracownik Referatu Inwestycyjnego dokonując opisu merytorycznego faktur VAT lub innych dokumentów będących podstawą wydatków w ramach poszczególnych projektów dokonuje podziału kosztów na kwalifikowalne i niekwalifikowalne oraz wskazuje kwoty kosztów kwalifikowalnych z dotacji i niekwalifikowalnych będących wydatkiem Gminy.
12. Koszty, rozrachunki, wydatki należy wyodrębniać w księgach rachunkowych od momentu powstania zdarzenia. Zaewidencjonowanie tych zdarzeń na wyodrębnionych kontach kosztów i wydatków, z uwzględnieniem wskazanej klasyfikacji budżetowej winno nastąpić w momencie powstania wydatku, w tym także tej części wydatków, które podlegają refundacji niezależnie od tego, w jakim okresie ta refundacja nastąpi.
§ 2. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy.
§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2021 r.
|
Wójt Gminy Lipno |