Zarządzenia Wójta Gminy Lipno - Kierownika Urzędu Gminy Lipno

Zarządzenie Nr W.120.22.2022
Wójta Gminy Lipno

z dnia 2 listopada 2022 r.

w sprawie: zasad ewidencji i prowadzenia ksiąg rachunkowych środków w związku z realizacją programu wieloletniego "Senior+" na lata 2021-2025 edycja 2022 Moduł I "Utworzenie i/lub wyposażenie Klubu "Senior+"

Na podstawie:

1. Art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2021 r. poz. 217 ze zm.),
2. Art. 26 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jedn. z 2022 r. poz. 559 ze zm.),
3. Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2022 r. poz. 1634 ze zm.), zwanej dalej „ufp”,
4. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jedn. Dz. U. z 2020 r. poz. 342),
5. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U z 2022 r. poz. 513),

zarządzam, co następuje:

§ 1. 1. Środki finansowe na realizację projektu będą przekazane przez Województwo Wielkopolskie w formie dotacji celowej na współfinansowanie projektów w części nie przekraczającej 80 % kosztów kwalifikowanych projektu.

2. Gmina Lipno jest zobowiązana prowadzić na wydzielonych kodem rachunkowym kontach ewidencję księgową dotyczącą realizacji projektu: „Senior+" na lata 2021-2025 edycja 2022 Moduł I "Utworzenie i/lub wyposażenie Klubu "Senior+” - księgując operacje dotyczące projektu stosować ostatnie oznaczenie konta kodem rachunkowym o symbolu „228”,
3. Okresem obrachunkowym jest: okres od 1 stycznia do 31 grudnia każdego roku kalendarzowego.
4. W celu prawidłowego ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych ewidencję księgową (dekretację) realizowanych operacji prowadzić będzie na szczeblu Gminy – „Organu” i na szczeblu jednostki organizacyjnej - Urzędu Gminy- obsługującej Projekt - pracownik na stanowisku księgowości budżetowej.
5. System ewidencji księgowej (FKB+) w Urzędzie Gminy umożliwi wyodrębnienie z systemu księgowego odpowiednich kont syntetycznych i analitycznych (księga pomocnicza) dla realizacji projektu.
6. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych są takie same jak dla Urzędu Gminy Lipno. Konta syntetyczne (symbole i nazwy) wynikają z przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 września 2017 roku w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2020 r. poz. 342) oraz przepisów wewnętrznych ustalających politykę rachunkowości gminy.
7. Do dokonywania ewidencji zdarzeń gospodarczych w trakcie realizacji projektu ustalam następujące wyodrębnione konta księgowe dla:

1) Budżetu Gminy Lipno „Organu”:

a) „901 - Dochody budżetu”,

b) „902 – Wydatki budżetu”,

2) Jednostka - Urząd Gminy Lipno:

a) „080 – Środki trwałe w budowie (inwestycje)”,

b) „129 – Rachunek bieżący jednostki budżetowej – Dochody”,

c) „130 – Rachunek bieżący jednostki budżetowej- Wydatki”,

d) „201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”,

e) „401 – Zużycie materiałów i energii”,

f) „402 – Usługi obce”,

g) „720 - Przychody z tyt. dochodów budżetowych”,

3) Klasyfikując i księgując wydatki na projekty stosować oznaczenie liczbowe wpisywane po kodzie rachunkowym projektu:

a) „1” – oznacza wydatki kwalifikowalne z dotacji,

b) „2” – oznacza wydatki kwalifikowalne wkład Gminy,

c) „3”- oznacza wydatki pozostałe niekwalifikowalne,

d) „0”- oznacza wydatki poza projektem.

4) Pozostałe konta i ich funkcjonowanie zgodnie z obowiązującymi planami kont dla budżetu i jednostki.

8. Podstawą zaewidencjonowania zdarzeń gospodarczych będą m.in. następujące dokumenty: Faktura VAT, Faktura korygująca VAT, wyciągi bankowe, sprawozdania okresowe, polecenie księgowania oraz dokumenty o równoważnej wartości dowodowej.
9. Zgodnie z przepisami o sprawozdawczości budżetowej będą sporządzane sprawozdania budżetowe.
10. Ponoszone przez Gminę Lipno wydatki zostaną podzielone na kwalifikowalne i niekwalifikowalne zgodnie z zapisami umów udzielenia dotacji.
11. Pracownik Referatu Inwestycyjnego dokonując opisu merytorycznego faktur lub innych dokumentów będących podstawą wydatków w ramach poszczególnych projektów dokonuje podziału kosztów na kwalifikowalne i niekwalifikowalne oraz wskazuje kwoty kosztów kwalifikowalnych z dotacji i kwalifikowalnych będących wkładem Gminy, a także wydatki poza projektem.
12. Koszty, rozrachunki, wydatki należy wyodrębniać w księgach rachunkowych od momentu powstania zdarzenia. Zaewidencjonowanie tych zdarzeń na wyodrębnionych kontach kosztów i wydatków, z uwzględnieniem wskazanej klasyfikacji budżetowej winno nastąpić w momencie powstania wydatku, w tym także tej części wydatków, które podlegają refundacji niezależnie od tego, w jakim okresie ta refundacja nastąpi.

§ 2. Traci moc Zarządzenie Nr W.120.12.2022 Wójta Gminy Lipno z dnia 25 maja 2022 r.

§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania z mocą obowiązującą od 23 maja 2022 r.