Zarządzenia Wójta Gminy Lipno - Kierownika Urzędu Gminy Lipno

Zarządzenie Nr W.120.9.2023
Wójta Gminy Lipno

z dnia 7 lipca 2023 r.

w sprawie: zasad ewidencji i prowadzenia ksiąg rachunkowych środków w związku z realizacją projektu ”Plac zabaw pod chmurką - zagospodarowanie terenu zielonego oraz stworzenie strefy rekreacyjnej w Wilkowicach” w ramach XIII edycji konkursu: „Pięknieje wielkopolska wieś”

Na podstawie:

1. art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2023 roku poz. 120 ze zm.),
2. ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2023 r. poz. 1270),
3. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jedn. Dz. U. z 2020 r. poz. 342),
4. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (tekst jedn. Dz. U z 2022 r. poz. 513 ze zm.),
5. uchwały Sejmiku Województwa Wielkopolskiego Nr LIII/1063/23 z dnia 29 maja 2023 r.

zarządzam, co następuje:

§ 1. 1. Środki finansowe na realizację projektu będą przekazane przez Województwo Wielkopolskie w formie dotacji celowej na współfinansowanie projektu w części nie przekraczającej 70 % kosztów kwalifikowanych projektu.

2. Gmina Lipno jest zobowiązana prowadzić na wydzielonych kodem rachunkowym kontach ewidencję księgową dotyczącą realizacji projektu: „Plac zabaw pod chmurką - zagospodarowanie terenu zielonego oraz stworzenie strefy rekreacyjnej w Wilkowicach” - księgując operacje dotyczące projektu stosować oznaczenie konta kodem rachunkowym o symbolu „234”.
3. Okresem obrachunkowym jest: 1 stycznia do 31 grudnia każdego roku kalendarzowego.
4. W celu prawidłowego ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych ewidencję księgową (dekretację) realizowanych operacji prowadzić będzie na szczeblu Gminy – „Organu” i na szczeblu jednostki organizacyjnej - Urzędu Gminy - obsługującej projekt - pracownik na stanowisku księgowości budżetowej.
5. Beneficjentem dofinansowania jest Gmina Lipno, a jednostką obsługującą realizację Projektu - Urząd Gminy Lipno.
6. System ewidencji księgowej (FKB+) w Urzędzie umożliwi wyodrębnienie z systemu księgowego odpowiednich kont syntetycznych i analitycznych (księga pomocnicza) dla realizacji projektu.
7. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych są takie same jak dla Urzędu Gminy Lipno. Konta syntetyczne (symbole i nazwy) wynikają z przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 września 2017 roku w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jedn. Dz. U. z 2020 roku poz. 342) oraz przepisów wewnętrznych ustalających politykę rachunkowości gminy.
8. Do dokonywania ewidencji zdarzeń gospodarczych w trakcie realizacji projektu ustalam następujące wyodrębnione poprzez kod rachunkowy konta księgowe dla:

1) Budżetu Gminy Lipno Organu:

1. a) „901 - Dochody budżetu”,
2. b) „902 – Wydatki budżetu”,

2) Jednostki Urząd Gminy Lipno:

1. a) „080 – Środki trwałe w budowie (inwestycje)”,
2. b) „129 – Rachunek bieżący jednostki budżetowej – Dochody”
3. c) „130 – Rachunek bieżący jednostki budżetowej- Wydatki”,
4. d) „201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”,
5. e) „401 – Zużycie materiałów i energii”,
6. f) „402 – Usługi obce”,
7. g) „404 – Wynagrodzenia”,
8. h) „405 – Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia”,
9. i) „720 - Przychody z tyt. dochodów budżetowych”,

3) Klasyfikując i księgując wydatki na projekty stosować oznaczenie liczbowe wpisywane po kodzie rachunkowym projektu:

1. a) „1” – oznacza wydatki kwalifikowalne z dotacji,
2. b) „2” – oznacza wydatki kwalifikowalne wkład Gminy,
3. c) „3” - oznacza wydatki pozostałe niekwalifikowalne,
4. d) „0” - oznacza wydatki poza projektem.

4) Pozostałe konta i ich funkcjonowanie zgodnie z obowiązującymi planami kont dla budżetu i jednostki.

9. Podstawą zaewidencjonowania zdarzeń gospodarczych będą m.in. następujące dokumenty: Faktura VAT, Faktura korygująca VAT, wyciągi bankowe, sprawozdania okresowe, polecenie księgowania oraz dokumenty o równoważnej wartości dowodowej.
10. Zgodnie z przepisami o sprawozdawczości budżetowej będą sporządzane sprawozdania budżetowe.
11. Ponoszone przez Gminę Lipno wydatki zostaną podzielone na kwalifikowalne, niekwalifikowalne i poza projektem zgodnie z zapisami umów udzielenia dotacji.
12. Pracownik Referatu Inwestycyjnego dokonując opisu merytorycznego faktur lub innych dokumentów będących podstawą wydatków w ramach poszczególnych projektów dokonuje podziału kosztów na kwalifikowalne, niekwalifikowalne i poza projektem oraz wskazuje kwoty kosztów kwalifikowalnych z dotacji i kwalifikowalnych będących wkładem Gminy.
13. Koszty, rozrachunki, wydatki należy wyodrębniać w księgach rachunkowych od momentu powstania zdarzenia. Zaewidencjonowanie tych zdarzeń na wyodrębnionych kontach kosztów i wydatków, z uwzględnieniem wskazanej klasyfikacji budżetowej winno nastąpić w momencie powstania wydatku, w tym także tej części wydatków, które podlegają refundacji niezależnie od tego, w jakim okresie ta refundacja nastąpi.

§ 2. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą obowiązującą od dnia 6 lipca 2023 r.