Zarządzenia Wójta Gminy Lipno - Kierownika Urzędu Gminy Lipno

Zarządzenie Nr W.120.10.2023
Wójta Gminy Lipno

z dnia 3 sierpnia 2023 r.

w sprawie: zasad ewidencji i  prowadzenia ksiąg rachunkowych w związku z realizacją zadania pn: "Budowa boiska wielofunkcyjnego wraz z zadaszeniem o stałej konstrukcji przy Zespole Szkolno-Przedszkolnym w Goniembicach"

Na podstawie:

1. Rozporządzenia Ministra Sportu i Turystyki z dnia 6 kwietnia 2009 r. w sprawie dofinansowania ze środków budżetu państwa zadań związanych z budową i remontami obiektów sportowych oraz rozwijaniem sportu (Dz. U. poz 463 z późn zm.) zwanego dalej „rozporządzeniem”,
2. Art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 ze zm.),
3. Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2023 r. poz. 1270), zwanej dalej „ufp”,
4. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jedn. Dz. U. z 2020 r. poz. 342),
5. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U z 2022 r. poz. 513 ze zm.),
6. Ustawy pzp z z dnia 11 września 2019 r. - Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 1129 ze zm.),

zarządza się, co następuje:

§  1. 1. Środki finansowe na realizację zadania będą przekazane przez Ministerstwo Sportu i Turystyki w formie dofinansowania z budżetu państwa zadania związanego z budowa obiektu sportowego w ramach Programu Olimpia - Program budowy przyszkolnych hal sportowych na 100 lecie pierwszych występów reprezentacji Polski na Igrzyskach Olimpijskich na współfinansowanie projektu w części stanowiącej nie więcej niż 55,4% całkowitej wartości wydatków związanych z realizacją zadania inwestycyjnego, określonej w § 4 ust 1 oraz nie więcej niż 54,4% podstawy określenia wysokości dofinansowania, określonej w ust 2 umowy o dofinansowanie zadania inwestycyjnego.

2. Gmina Lipno jest zobowiązana prowadzić na wydzielonych kodem rachunkowym kontach ewidencję księgową dotyczącą realizacji zadania inwestycyjnego pn.: „Budowa boiska wielofunkcyjnego wraz z zadaszeniem o stałej konstrukcji przy Zespole Szkolno-Przedszkolnym w Goniembicach” - księgując operacje dotyczące zadania inwestycyjnego stosować oznaczenie konta kodem rachunkowym o symbolu „235”.
3. Okresem obrachunkowym jest: okres od 1 stycznia do 31 grudnia każdego roku kalendarzowego.
4. W celu prawidłowego ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych ewidencję księgową (dekretację) realizowanych operacji prowadzić będą na szczeblu Gminy – „Organu” i na szczeblu jednostki organizacyjnej - Urzędu Gminy - obsługującej zadanie inwestycyjne - pracownicy Referatu Finansowego.
5. Beneficjentem dofinansowania jest Gmina Lipno, a jednostką obsługującą realizację Projektu - Urząd Gminy Lipno.
6. System ewidencji księgowej (FKB+) w Urzędzie Gminy umożliwi wyodrębnienie z systemu księgowego odpowiednich kont syntetycznych i analitycznych (księga pomocnicza) dla realizacji zadania inwestycyjnego.
7. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych są takie same jak dla Urzędu Gminy Lipno. Konta syntetyczne (symbole i nazwy) wynikają z przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 września 2017 roku w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jedn. Dz. U. z 2020 r. poz. 342) oraz przepisów wewnętrznych ustalających politykę rachunkowości gminy.
8. Do dokonywania ewidencji zdarzeń gospodarczych w trakcie realizacji zadania inwestycyjnego ustala się następujące wyodrębnione konta księgowe dla:

1) Budżetu Gminy Lipno  - „Organu”:

1. a) „901 - Dochody budżetu”,
2. b) „902 – Wydatki budżetu”,

2) Jednostka - Urząd Gminy Lipno:

1. a) „080 - Środki trwałe w budowie (inwestycje)”,
2. b) „129 – Rachunek bieżący jednostki budżetowej – Dochody”,
3. c) „130 – Rachunek bieżący jednostki budżetowej- Wydatki”,
4. d) „201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”,
5. e) „401 - Zużycie materiałów i energii”,
6. f) „402 - Usługi obce”,
7. g) „720 - Przychody z tyt. dochodów budżetowych”,

3) Klasyfikując i księgując wydatki na zadania i projekty stosować oznaczenie liczbowe wpisywane po kodzie rachunkowym projektu:

1. a) „1” – oznacza wydatki kwalifikowane z dotacji,
2. b) „2” - oznacza wydatki kwalifikowane wkład Gminy,
3. c) „3” - oznacza wydatki pozostałe niekwalifikowane,
4. d) „0”- oznacza wydatki poza umową o dofinansowanie.

4) Pozostałe konta i ich funkcjonowanie zgodnie z obowiązującymi planami kont dla budżetu i jednostki.

9. Podstawą zaewidencjonowania zdarzeń gospodarczych będą m.in. następujące dokumenty: Faktura VAT, Faktura korygująca VAT, wyciągi bankowe, sprawozdania okresowe, polecenie księgowania oraz dokumenty o równoważnej wartości dowodowej.
10. Zgodnie z przepisami o sprawozdawczości budżetowej będą sporządzane sprawozdania budżetowe.
11. Ponoszone przez Gminę Lipno wydatki zostaną podzielone na kwalifikowane z dotacji zgodnie z zapisami umowy udzielenia dofinansowania, wydatki niekwalifikowane oraz wydatki poza umową o dofinansowanie.
12. Pracownik Referatu Inwestycyjnego dokonując opisu merytorycznego faktur VAT lub innych dokumentów będących podstawą wydatków w ramach poszczególnych projektów dokonuje podziału kosztów na kwalifikowane i niekwalifikowane oraz wskazuje kwoty kosztów kwalifikowanych z dotacji oraz z wkładu Gminy, a także wydatków niekwalifikowanych i wydatków poniesionych poza umową o dofinansowanie.
13. Koszty, rozrachunki, wydatki należy wyodrębniać w księgach rachunkowych od momentu powstania zdarzenia. Zaewidencjonowanie tych zdarzeń na wyodrębnionych kontach kosztów i wydatków, z uwzględnieniem wskazanej klasyfikacji budżetowej winno nastąpić w momencie powstania wydatku, w tym także tej części wydatków, które podlegają refundacji niezależnie od tego, w jakim okresie ta refundacja nastąpi.

§  2. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy.

§  3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania,